货币资金核算主要包括哪些

知心网堂2024-04-0270

1、银行存款。是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金.至少每月核对一次,如"企业银行存款账面余额"与"银行对账单"存在差异,应编制"银行存款余额调节表"。

2、其他货币资金。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

3、现金管理规定。现金的使用范围:职工工资、津贴;个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点1000元)以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

4、现金使用的限额:现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得"坐支"现金.现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定,交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

5、现金的账务处理。企业应当设置"库存现金"科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置"备用金"科目核算.月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符.

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